英國有限公司如何申報居家辦公開支
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對於經營有限公司的你而言，最大的好處之一就是工作方式的彈性。不論是租用辦公室空間，還是安坐家中以電腦為伴，只要你有 Wi-Fi，就能隨時隨地開工。但如果你長期在家工作，你知道其實可以向公司申報一部分居家開支嗎？
正確理解「居家作辦公室用途」的開支申報方式，不但可以降低公司稅務開支，還能確保你為經營業務所付出的實際成本獲得合理補償。以下這篇文章，會為你拆解可以申報的居家開支類型、三大申報方式，以及常見注意事項，助你合法減稅，同時避免稅務陷阱。
可以申報的居家開支有哪些？
當你以居所作為有限公司的辦公地點，你可以申報與此相關的成本，例如：
- 增加的水電煤費用
- 居家辦公設備（如辦公桌、電腦、打印機）
- 局部的上網費、電話費
- 辦公用品（如文具、打印紙等）
但要留意，只可以申報因業務用途而額外產生的開支，例如你原本就要支付的按揭供款或租金，即使不工作也要付，這類固定成本未必能全額申報（不過部份方法可按比例計算）。
三種常見的申報方式
方法一：使用 HMRC 定額補貼 Flat Rate
英國稅務局 HMRC 容許有限公司董事每週申報 £6 作為「居家辦公」開支（2024/25 及 2025/26 稅年皆適用），即每年最多可申報 £312，作為公司的可扣稅開支。
優點：簡單直接，不需保存單據或證明；適合居家工作比例低的公司。
缺點：不包括電話、上網費等較高開支；若你長時間在家工作，可能無法覆蓋實際成本。
方法二：按實際比例計算家庭開支
如果你每天主要在家工作，而且業務使用的空間明顯，那麼按比例計算開支或更合適。
這種方式需更詳細記錄和計算，但潛在可申報金額會更高，涵蓋：
- 水電煤
- 上網費、電話費
- 家居保險（業務佔比）
- 清潔費
- 按揭利息、租金、市政稅（按業務用途比例計算）
計算方式大致如下：
1. 計算所有相關家庭開支總額
例如：電費、煤氣、電話／上網月費、保險、維修開支、按揭利息、市政稅等。
2. 估算每個房間的業務用途百分比
客廳：25% 用作會議或工作
書房：95% 為辦公室
睡房：5% 用於儲存公司文件
例如整體業務使用面積為 25%，則你可以申報 25% 的家庭開支作為業務開支。
3. 準備好記錄
包括電話帳單、網絡使用比例、保險單等證明。
注意事項：
- 專屬商業用途的電話／上網合約，可全額申報
- 固定開支如按揭供款需符合某些條件才能申報
- 強烈建議找會計師審核計算方式
方法三：簽訂「董事使用居家協議」Director’s Use of Home Agreement
若你長期、全面地在家中營運公司業務，第三種方法可能更適合你。
你可以與自己的公司簽訂一份正式協議，讓公司「租用」你的居所辦公空間，條款包括租金金額、用途、房間位置等。該租金會被視為公司的可扣稅開支。
優點：
- 可申報的金額潛在較高；
- 明確劃分個人與公司開支，有助避免稅務風險。
缺點：
- 租金須列為個人收入，需申報並繳稅；
- 或會影響你日後出售物業的「資本增值稅」豁免資格；
- 有可能會產生商業差餉（Business Rates）或其他法律責任。
建議：實施前一定要先諮詢稅務顧問。
額外可申報的開支
除了水電費、網絡費等日常開支外，以下這些亦可以納入公司開支申報：
- 辦公傢俱及設備：辦公桌椅、電腦、打印機、檔案櫃等，前提是全數用於公司業務
- 文具及耗材：紙張、墨盒、信封、郵票等
- 電話及上網費：若以公司名義簽約，可全額申報；若以個人名義，需按業務比例申報
申報居家辦公開支的重要注意事項
- 避免單一用途：若某房間只用作辦公，日後賣樓時或會影響資本增值稅（CGT）豁免資格。
- 檢查保險條款：你的家庭保險或按揭可能不允許商業用途，需先確認。
- 小心過度申報：HMRC 查帳時最忌虛報或誇大開支，一定要有合理依據與紀錄。
- 準備完整紀錄：每一項費用最好備有單據或清晰計算方式。
- 定期檢討申報內容：隨業務變化，記得每年審視開支比例和申報方法。
- 尋求專業意見：遇上不確定項目或複雜情況，應主動向會計師查詢。
總結
如果你經常在家辦公，不要錯過合法減稅的機會。了解可申報的開支、適合你的申報方式，以及需要注意的稅務風險，不但可提升財務效率，更讓你的有限公司營運更穩健。
無論你的「辦公室」是客廳一角還是專屬書房，只要使用得當、紀錄完整，就可以為你的公司帶來可觀的稅務效益。
有疑問？最好還是向專業會計師查詢，確保申報無誤，安心經營業務！