移民英國後香港的強積金是否需要交英國稅

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先說結論：一般情況下，當你成為英國稅務居民後，從香港強積金（MPF）提取的退休金或一次性款項不用在英國繳稅。原因是：

• 英國—香港《避免雙重課稅協定》（DTA）第 17 條明文規定：「源自一方並向另一方居民支付的退休金（包括一次性款項）僅在來源地課稅。」（資料來源：2010 Hong Kong-UK DTA）
• HMRC 的官方《雙重課稅減免手冊》亦把「政府退休金」和「其他退休金」列為 「只在來源地課稅」 的所得類別：（資料來源：HMRC DT9203 - Double Taxation Relief Manual: Guildance by Country: Treaty Summary）「對英國居民來說，香港 MPF 屬於「來源於香港的退休金」，因此英國無課稅權。」
• HMRC 多次在官方論壇回覆納稅人時確認：MPF 只在香港課稅，英國無須申報（資料來源：HMRC Community Forums > Personal tax > BNO）。

但請注意，香港人的 MPF 供款屬於「退休金」，港人提取 MPF 只需按香港法律處理，MPF 在香港不用納稅，英國根據協定也不能向該筆款項徵稅。但大家要留意，退休金的定義需要和「工作」相關，如果是個人購買的年金，並不符合退休金的資格，成為英國稅務居民後，增值的部分在提取時需要按當時稅階繳交相應的入息稅。另外，香港政府幾年前推出可扣稅的自願性強積金供款安排，供款額由僱員自訂，這筆錢在英國也要繳稅。

常見關於香港 MPF 的實務問題

需要把 MPF 收入填進 Self-Assessment 嗎？

如果整筆 MPF 提款符合條約免稅，HMRC 官方建議可以不用在外國收入欄目填報，但最好在「Additional information」簡單備註：「HK MPF pension — Article 17 UK-HK DTA, taxable only in HK」以存檔。

香港對 MPF 提款本身不徵稅，會否導致英國要補稅？

不會。條約說的是「僅在來源地課稅」，而不是「在來源地被課稅後才免英國稅」。即使香港實際稅率為 0%，英國仍無權課稅。

把提款後的款項匯回英國銀行戶口，會產生英國所得稅或資本稅嗎？

不會。款項性質已確定為「僅在香港課稅的退休金」。匯款行為本身不再產生所得。

仍由香港僱主供款或提早離港提取 MPF（永久離港／重大經濟困難）屬於退休金嗎？

只要提款符合《強積金條例》容許的退出理由，HMRC 一般仍視為來自退休計劃的「lump-sum pension payment」，受第 17 條保障。若在英國期間繼續受僱並讓僱主為你供款，該僱傭收入部分則可能屬僱傭所得，需要另行考慮。

把 MPF 轉去英國或其他國家的 QROPS／ROPS？

MPF 目前不在 HMRC 認可的 QROPS 名單內。若嘗試轉移到英國／EEA 以外的 ROPS，可能觸發 25% Overseas Transfer Charge，並失去條約保護。建議在行動前諮詢合資格的英國退休金顧問。

非英籍且原本採用 remittance basis 的人士，2025 年後英國稅制改革還有影響嗎？

2025/26 起英國將以「居住地」而非「本土—非本土」課稅，但雙邊稅約擁有高於國內法的優先權。只要條約未修訂，第 17 條仍然有效，MPF 仍屬「來源地專屬課稅」。

一些額外建議：

• 保存文件：保留 MPF 供款、結餘及提款證明，以防 HMRC 日後查詢。
• 在首次報稅備註條文：如前述，於 Self-Assessment「其他資料」欄簡述條約依據。
• 若計劃大額轉移或合併退休金：先向持有 UK Chartered Tax Adviser 或 UK FCA 認可的退休金顧問確認跨境轉移的稅務後果。
• 定期檢視政策變動：雖然條約自 2011 年生效以來未改，但英國對海外退休金認定、ROPS 及離岸轉移的附加稅（OTC）近年變動頻繁；必要時再尋個案意見。

免責聲明：以上為一般性資料及公開來源整理，並非稅務建議。具體稅務處理應根據你個人居留狀況、實際提款時間及金額等因素，向英國或香港的專業稅務顧問確認。