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Make Tax Digital (MTD) 完整指南
     

英國政府正逐步推行 Make Tax Digital (MTD) 稅務數碼化改革，未來報稅（Self Assessment）將由傳統一年一次，變成以數碼方式、定期向 HMRC 提交資料。對於移居英國的香港人來說，尤其係自僱、Freelancer、買樓收租、網店經營、兼職 side business 或有海外收入的人，了解 MTD 係非常重要。

如果你屬於以下任何一類人士，就特別要留意：

  • 自僱人士 Self-employed
  • 自由工作者 Freelancer
  • 經營小生意或網店（Shopify、Etsy、eBay 等）
  • 在英國「買樓收租」、有物業租金收入的 landlord
  • 持有香港物業、股票、退休金等海外收入
  • 每年需要做 Self Assessment 報稅

呢篇文章會帶你逐步了解：

  1. MTD 係乜？點解要理？
  2. MTD for Income Tax (MTD ITSA) 最新時間表
  3. 新制度下報稅模式有咩重大改變？
  4. 自僱／收租香港人點樣實際準備？
  5. 會計軟件點揀？
  6. MTD 長遠對你有咩好處？

什麼是 Make Tax Digital (MTD)？

Make Tax Digital (MTD) 係英國政府推出的稅務數碼化改革計劃，目標係令整個報稅流程更加：

  • 準確（減少人為輸入錯誤）
  • 自動化（透過軟件處理計算與傳送）
  • 即時和透明（更頻密更新收入狀況）
  • 無紙化（減少紙本表格）

用最貼地嘅講法：👉 MTD 就係要求你用官方認可嘅會計軟件記帳，並定期（每三個月）將數據傳送到 HMRC，取代傳統「一張表搞掂全年」的報稅方式。

英國為何推行 MTD？

HMRC 推行 MTD 的原因包括：

  • 減少錯誤：傳統手動輸入數字、紙本紀錄容易出錯
  • 減少稅務缺口（tax gap）：避免因疏忽或錯誤導致少報稅
  • 令稅務更數碼化，配合現代商業操作方式

MTD 如何影響自僱、收租、Freelance？

過去你可能只係：

  • 用 Excel 簡單記低收入與支出
  • 年尾先一次過輸入 Self Assessment
  • 收據用信封／鞋盒裝住

MTD 之後，以上做法會逐步「唔合規」，你需要：

  • 用 MTD 兼容的雲端會計軟件
  • 收入與支出要以電子方式持續更新
  • 每 3 個月向 HMRC 提交「季度更新」

MTD for Income Tax (MTD ITSA) 是什麼？

MTD for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) 係針對個人入息稅 Income Tax、自僱收入、物業收入等的數碼化報稅制度。

MTD vs 傳統 Self Assessment 有什麼分別？

主要分別包括：

  • 申報頻率不同：傳統 Self Assessment 一年報一次；MTD 需要季度更新 + 年度結算。
  • 記帳方式不同：傳統可以用紙本／Excel；MTD 要求使用兼容軟件。
  • 資料傳送方式不同：MTD 透過 API 與 HMRC直接對接，減少手動輸入。

哪些香港人需要使用 MTD？

如果你係：

  • 自僱人士 Self-employed
  • Freelancer / 兼職收入人士
  • 英國 landlord，有物業收租
  • 有香港樓收租、海外收入，需要在英國報稅

並且你嘅收入總額（turnover）達到指定水平，就會被納入 MTD ITSA 規定。

MTD 時間表：2026 年與 2027 年改革重點

截至目前，HMRC 公佈的 MTD ITSA 推行時間概略如下：

收入 ≥ £50,000 —— 2026 年 4 月起

自 2026 年 4 月起，總收入（turnover）達 £50,000 或以上 的個人（包括自僱、收租等），需要：

  • 使用 MTD 兼容的會計軟件
  • 每年提交 4 次季度更新
  • 完成年度結算（End of Period Statement + Final Declaration）

收入 £30,000–£50,000 —— 2027 年 4 月起

2027 年 4 月開始，門檻會擴展至：

  • 總收入介乎 £30,000 至 £50,000 的人士

即係好多 full-time 自僱、Freelancer、或者「有一份工再加收租」的香港人，都可能會被納入。

出租物業收入如何計算？

這裡講的「收入總額」係指所有相關收入加總，例如：

  • 自僱收入 £32,000 + 收租 £10,000 → 總收入 £42,000（2027 年起要用 MTD）
  • 只收租 £9,600（£800／月）→ 短期內未達門檻
  • 收租 £20,000 + freelance £35,000 → £55,000 → 2026 年起需要 MTD

❗ 請注意：收入總額係未扣除支出前，唔係淨利潤。

MTD 的 4 大新要求（一次過了解）

1. 必須使用兼容 MTD 的會計軟件

傳統用 Excel 或手寫帳本的模式，將不再符合 MTD 的正式要求。你需使用會計軟件，例如：

  • Xero
  • QuickBooks Online
  • FreeAgent
  • Sage

這些軟件可以：

  • 自動匯入銀行交易
  • 幫你分類收入與支出
  • 自動計算報表
  • 直接將資料傳送到 HMRC

2. 季度更新（Quarterly Updates）

MTD 要求你每三個月提交一次收入與支出摘要，等同一年要做至少 4 次更新，而唔係一年一次。

3. 年度最終結算：EOPS + Final Declaration

年度結算會分為兩部分：

  • End of Period Statement（EOPS）：確認全年數據正確無誤
  • Final Declaration：取代以前的 Self Assessment 最終申報

4. 所有收入與支出必須電子化記錄

「鞋盒裝收據」的日子正式結束。MTD 鼓勵甚至實際上要求你：

  • 使用手機 app 掃描單據
  • 保留電子收據（例如 PDF、email invoice）
  • 將所有記錄集中在會計軟件內管理

MTD 對不同香港人群組的影響（超貼地）

自僱／Freelancer

常見例子包括：攝影師、設計師、補習老師、私人教練、程式開發、顧問、Uber driver、Deliveroo rider 等。

你可能有大量零散收入來源，例如：

  • 銀行轉帳
  • 現金收入（cash-in-hand）
  • PayPal、Stripe、Revolut Business 收款

MTD 後，這些收入都要在軟件中有清晰紀錄，方便季度更新與年度結算。

英國買樓收租（Landlords）

如果你在英國 買樓收租，MTD 特別關係到你：

  • 所有租金收入都要電子化紀錄
  • 維修費、代理佣金、保險等支出亦需系統記錄
  • 總收入達到門檻後，需要季度更新

持有香港物業並收租

如果你已成為英國稅務居民（UK tax resident），一般需要申報全球收入，包括香港物業租金。MTD 後：

  • 香港樓的租金收入可以經 MTD 兼容軟件紀錄
  • 匯率、支出、管理費等亦可記錄在內

具體申報細節建議向專業會計師查詢。

有海外收入（股息、利息、MPF 等）

海外股息、利息、港元存款利息、MPF 提取現金等，如果需要在英國申報，MTD 亦會令你更容易管理這些收入的紀錄與申報流程。

MTD 兼容軟件推介（易用＆香港人界面友善）

Xero

非常受小型企業及自僱人士歡迎，介面現代，支援多國貨幣，方便有香港與英國收入的用家。

QuickBooks Online

功能全面，適合有多種收入來源的小商戶、Freelancers，常見於英國中小企業環境。

FreeAgent（NatWest/Mettle 客戶或可免費）

如果你用 NatWest、Royal Bank of Scotland 或 Mettle 商業帳戶，FreeAgent 有機會可以免費使用，非常適合剛起步的自僱與收租人士。

Sage

老牌會計軟件，功能穩定，適合有較多交易量的小生意與企業。

✅ 建議做法：揀一套自己用得順手、會計師都熟悉的軟件，長期使用。

香港人應如何準備？MTD 實戰 Checklist

1. 盡早選定一套會計軟件

無論你而家仍用緊 Excel，或者只係口頭紀錄，都建議儘快建立正式會計系統，提早習慣。

2. 將銀行紀錄匯入軟件，建立分類

可以由過去 6–12 個月開始：

  • 匯入銀行交易紀錄
  • 建立收入分類（如 rent、services、products）
  • 建立支出分類（maintenance、travel、equipment 等）

3. 建立電子收據管理習慣

使用手機 app 或掃描工具，例如：

  • Xero / QuickBooks / FreeAgent 自家 app
  • Dext（前身 Receipt Bank）

收到單據：👉 影相／上載 → 寫明用途 → 分類。

4. 設定季度更新提醒

雖然具體季度截止日期可能因人而異，但你可以：

  • 用 Google Calendar 設 recurring 提醒
  • 在軟件內設定 deadline 提醒

5. 考慮是否需要會計師協助

尤其是：

  • 有多重收入來源（例如全職工作 + 收租 + overseas income）
  • 唔想花太多時間搞帳與稅務

一位熟悉英國稅務 + MTD + 香港背景的會計師，可以幫你設定系統、指導記帳習慣，甚至代為處理季度更新和年度結算。

MTD 的好處：為何長遠對你更方便？

雖然剛開始會覺得「多咗嘢做」，但長遠而言，MTD 其實為好多人帶來好處：

  • 收支更清晰，知道自己真正賺幾多
  • 年尾唔需要為搵收據而頭痛
  • 減少因填錯數字而被 HMRC 查詢的機會
  • 有助規劃稅務策略，例如善用免稅額、扣稅項目等
  • 對於有多重收入來源的香港人，MTD 反而可以將所有數據「一站式」整合

總結一句：MTD 係遲早要面對的改變，愈早開始準備，愈少壓力。

MTD 常見問題（FAQ）

❓ MTD 係咪所有人都需要用？

唔係所有人都即時需要。現階段 MTD ITSA 會先由年收入達 £50,000 或以上的人士開始（2026 年 4 月起），之後再擴展至 £30,000–£50,000（2027 年 4 月起）。不過，如果你係自僱、收租或者有多重收入來源，長遠來講幾乎一定會受影響，所以提早準備係明智選擇。

❓ 自僱收入點計「收入總額」？Cash-in-hand 算唔算？

收入總額（turnover）係指你提供服務或產品收取的全部收入，包括：

  • 銀行轉帳
  • 現金（cash-in-hand）
  • PayPal、Stripe 等支付平台

無論係現金定電子支付，都應該在 MTD 兼容軟件入帳並申報。

❓ 英國買樓收租（Buy-to-let）的人一定要用 MTD 嗎？

如果你只是少量收租，總收入未達 £30,000 門檻，短期內可能未必需要。但一旦你嘅租金收入加上其他收入（例如 freelance、自僱）合計超過 £30,000 或 £50,000，將會被納入 MTD 範圍。

❓ MTD 後仲可唔可以用 Excel 記帳？

純粹用 Excel 會越來越不符合規定。理論上可以透過 bridging software 令 Excel 檔案連接 HMRC，但操作較為麻煩，而且長遠 HMRC 的方向亦係全面雲端化。建議直接改用 Xero、QuickBooks、FreeAgent、Sage 等雲端軟件，更穩陣。

❓ 香港物業收租要唔要用 MTD 報？

如果你係英國 tax resident，一般需要申報全球收入，包括香港物業租金。MTD 推行後，有關海外物業收入亦會納入數碼記錄與申報流程。不過，因為牽涉雙重稅務協定與抵免安排，最好諮詢熟悉港英稅務的會計師。

❓ 如果我完全唔識記帳，會計師可以點幫？

會計師可以幫你：

  • 揀選及設定 MTD 兼容會計軟件
  • 設計適合你行業的科目表與分類
  • 教你日常應該點樣掃描收據、入帳
  • 代你處理季度更新和年度結算

官方資訊來源（HMRC / Gov.uk）

如需最新、最權威的資料，建議定期查閱以下官方連結：

免責聲明：本文內容只作一般資訊分享，並不構成專業稅務建議。個人情況各有不同，建議就具體個案諮詢合資格會計師或稅務顧問。

 2025-11-18

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